小规模纳税人需要交什么税,怎么操作

小规模纳税人需要申报的税种梳理

税收里的那些事之中国有多少税种。甭管是一般纳税人还是小规模纳税人,这都是增值税里的概念。想要搞明白小规模纳税人需要申报哪些税种,就要知道截止到目前我国有多少税种,然后对号入座,发生特定的应税行为就要交特定的税收。

小规模纳税人需要交什么税,怎么操作

五大类十八种税收,自行对号入座

五大类十八种税收,每一种税收都有自己的征收范围和计税方法。每个纳税人所属行业和经营范围不同,发生的应税行为也不全相同。所以,这个问题没有标准答案,每个公司情况不一样,缴纳的税收也不一样,需要具体情况具体分析。我们来简单说一说这些税种都是怎么规定的有个大概的印象。

小规模纳税人需要交什么税,怎么操作

①流转税类:货物、劳务和服务在交易流转过程中缴纳的税收,分别为增值税、消费税、关税。消费税是对特定的消费品征收,例如烟酒;关税是对进口或出口货物征收;增值税是对国内所有流转环节货物或劳务、服务征收,每个纳税人都会涉及到增值税。

②所得税类:对企业经营所得或者个人所得征收。每个企业要申报企业所得税,至于是否要缴税就要看企业是否盈利。

③财产税类:对企业或者个人占用或可支配的财产征收税款。房产税以房屋为征收对象;契税对不动产转让这一行为征税;车船使用税,以车辆和船舶为征收对象。

④行为税类:对特定的行为征税。买车就要交车辆购置税,城市维护建设税依据缴纳的增值税计算缴纳,签订合同或设立账簿就要交印花税,对进出中国港口的国际航行船舶征收船舶吨位税,占用耕地征收耕地占用税,转让土地使用权和土地上的附着物交土地增值税。

⑤资源税类:是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。开采矿产品或者生产盐的单位和个人缴纳资源税;收购烟叶就要缴纳烟叶税;使用城镇土地交使用税;直接向环境排放污染物的单位缴纳环保税。

小规模纳税人需要交什么税,怎么操作

这十八种税收,每个企业要结合自己的情况,发生特定的行为,才会缴纳。不过也有些税收是每个公司常见的,绝大部分公司都会涉及到。

小规模纳税人经常涉及到的税收

①增值税,依据纳税人的销售额计算,绝大部分按照简易征收率3%计算缴纳。纳税人出售或出租不动产,劳务派遣公司选择简易征收,都适用5%的征收率。如果月销售额不超3万或季度销售额不超9万,小规模纳税人可以小微企业免税政策。纳税期限一般是每个季度一次,季度结束之后的次月15个工作日内申报。

应交增值税=不含税销售额*3%或5%

②企业所得税,依据纳税人的营业利润计算,一般税率为25%。符合小微企业的,按照20%的税率减半征收,也就是10%。大部分小规模企业应当都是小型微利企业,适用10%的所得税率。企业所得税一般是按季申报,每季度结束之后次月15个工作日内申报;每年结束之后在次年5月31日前,还要做一次企业所得税年报。

③城市维护建设税,依据纳税人缴纳流转税额缴纳,税率一般为7%(市区内)和5%(县城或镇)。流转税一般依据的就是增值税和消费税。如果增值税没有发生,城建税也不需要缴纳。纳税申报期限和增值税一样。

④印花税是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人签订的供销合同按照,按照合同金额万分之三缴纳;建筑安装工程按照合同金额万分之三缴纳。账簿一般每件5元。

小规模纳税人需要交什么税,怎么操作

这些是小规模纳税人比较常见的税种,一般都会有所涉及。希望可以帮到你。

文:税里税外~带你了解税收里的那些事

目前小规模纳税人,纳税申报主要有两个口径:国税、地税。所申报的税种,也分别体现在国税、地税里面。以下介绍几种常见的必须申报的税种(以深圳市为例)。
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国税:
①增值税,通常该税种税率为3%(也有免税0%需备案),小规模纳税人季度开票额不超过9万元,所开具或代开的增值税普通发票销售额为免税;无论季度是否超过9万,说代开的增值税专用发票,必须按税率计提税金,进行申报缴纳。申报方式:登录官网即可申报;申报时间为次季度初1-15日(遇法定节假日则延期)。小规模纳税人需要交什么税,怎么操作

②企业所得税,通常税率为25%,按照企业的实际利润计提税金。(特殊企业,有的按照收入、或费用核定征收),该税种为季度申报,申报期为次季度1-15日前(遇节假日则延期)
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③财务申报表:资产负债表、利润表。虽然财务报表不是税种,但建议各企业应按时申报。

地税:①增值税附加税综合申报表:包含城建税(7%),教育费附加(3%),地方教育附加(2%)。这三种税合成一个申报表,在地税申报,申报时间与国税相同。

②个人所得税,申报企业员工的工资薪金所得,该税种为月度申报,次曰1-15号申报上一月份(属于法定假日则延期),税率如下图。
小规模纳税人需要交什么税,怎么操作

总结:请各企业应当按时如期进行纳税申报,如实履行纳税义务,做诚信企业。

一、一般纳税人和小规模纳税人主要是针对增值税征收来说的,跟其他税种无关。

二、目前我国有五大类18种税收:

1、流转税类:增值税、消费税、关税;

2、所得税类:企业所得税、个人所得税;

3、财产税类:房产税、契税、车船使用税;

4、行为税类:车辆购置税、城市维护建设税、印花税、船舶吨位税、土地增值税、耕地占用税;

5、资源类税:资源税、烟叶税、城镇土地使用税、环境保护税。

三、提问问到“需要申报哪些税种”,每个公司需缴纳哪些税收视具体情况而定,按发生特定的应税行为就缴纳特定的税收。


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现在我国一共五大类18个税种,涉及到小规模纳税人的税种比较多。根据不同的分类和经营特点不同,也会有各种不同的税种,下面根据小规模纳税人生产经营的特点逐一介绍:

  1. 增值税。在中国只要你生产经营就必不可少的税种是增值税。小规模纳税人按销售收入适用3%的征收率,如果生产经营范围类似租赁不动产类的应税项目则为5%。

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  2. 城市建设维护税。只要你缴纳的增值税,城建税就少不了。根据实际缴纳增值税和消费税来计算的税额,地区不同,税率从1%~7%不等。
  3. 教育费附加、地方教育附加。这也是附着在增值税上的,增值税和消费税只要有,就一定会有附加。也是根据缴纳的增值税和消费税的税款来计算的,教育费附加为3%。地方教育附加各地不一样,一般为1%。
  4. 企业所得税。如果小规模纳税人的注册类型公司制企业,那么就要缴纳企业所得税。小规模纳税人一般都符合小微企业的条件,按照国家的税收优惠政策,年应纳税所得额在100万以下的,减按25%期算,税率按优惠税率20%计算,实际税务在5%左右。

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  5. 个人所得税。如果小规模纳税人的注册类型是个体工商户,个人独资企业或者是合伙企业就要缴纳个人所得税。要按照“经营所得“来计算缴纳个人所得税,适用5%-35%的税率。
  6. 消费税。如果小规模纳税人的生产经营项目符合消费税的15个税目之一的,如生产木制一次性筷子、销售金银首饰等,就要缴纳消费税。
  7. 车辆购置税。如果购买的车辆是以小规模纳税人的名义上牌,就要缴纳车辆购置税,税率为不含税价的10%。

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  8. 车船税。小规模纳税人如果有车辆,那么每年就要缴纳车船税。
  9. 印花税。小规模纳税人设置会计账簿,签订合同等等都需要缴纳印花税。
  10. 城镇土地使用税。小规模纳税人如果有房产的话,就需要缴纳城镇土地使用税。
  11. 房产税。小规模纳税人如果有房产或者是从事房产租赁等经营范围,就要缴纳房产税。
  12. 资源税。小规模纳税人,如果从事采矿或者是盐有关的经营范围,就要缴纳资源税。
  13. 契税。小规模纳税人在购买房产时,就要缴纳契税。
  14. 耕地占用税。小规模纳税人如果在农村进行工程建设等经营,并且占用了耕地,那么就要缴纳耕地占用税。
  15. 关税。小规模纳税人如果需要从国外进口材料或者是货物,那么就要在海关缴纳关税。
  16. 环境保护税。小规模纳税人如果从事养殖等一些对环境有污染的行业,那么就要缴纳环境保护税。

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  17. 土地增值税。小规模纳税人在转让商业房产时就要缴纳土地增值税。
  18. 船舶吨税。这个税,小规模纳税人应该基本上不会涉及到。

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这个问题问的真是,小规模纳税人是指按简易方法缴纳增值税的纳税人,可以是企业也可以是个体户。其他税种要按其他税种规定的方法缴纳。一般来说,企业小规模纳税人在国税要缴纳增值税和所得税。个体小规模只交增值税,个人所得税在地税交。另外在地税还要交城建税教育费附加地方教育费附加印花税等等,缴纳或者减免有具体的规定,与小规模纳税人无关。再强调一遍,小规模纳税人只是针对增值税来说的,跟其他税种没有任何关系。

主要是这个增值税计税依据是收入城建税=增值税*7%或5%教育费附加=增值税*3%地方教育费附加=增值税*2%个人所得税适用7级超额累进税率企业所得税的计税依据是利润总额或应纳税所得额

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人目前涉及到的税费一般包括:增值税(按季度申报),增值税附加(按月申报),企业所得税、印花税。其他税费例如车辆购置税、车船税、房产税、土地使用权、土地增值税在发生时或按季度申报缴纳。

小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种:

1、增值税:税率为3%;

2、城建税:税率为7%;

3、教育费附加:税率为3%;

4、地方教育费附加:税率为1%;

5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳;

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一,不同车型税额不同);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳:应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%,在3万元至10万元(含)的适用27%,在10万元以上的适用33%;

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

去大厅做税种认定就全知道了,不清楚你的经营情况不敢妄下结论

1增值税2企业所得税3地税

一、税务报到

营业执照和印章办理完毕后,需要到地税局和国税局进行税务报到。在进行税务报到时,创业者需要与税务局、银行签订三方协议。之后,税务局会根据每个月报的税,自动从银行基本户中扣税。

二、申请税控和发票

新成立的公司需要准备相关材料到税务局申办税控,得到批复后,到驻税务所的税控机销售公司,购买适合的税控机。税控机价格数百到千元不等,购买完税控机,再安装一个发票打印机,再申领一些空白的发票就可以用自己公司的名义开发票了。

三、报税

公司完成税务报到后,就需要在每个纳税周期向税务机关申报缴纳税款,即使没有收入也要进行零申报。如果公司没有按时报税缴纳税款,主管税务机关可以按规定对企业进行处罚。

1、纳税周期

小规模纳税人按季度报税,以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月),并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

2、零申报

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报,即为零申报。

四、小规模纳税人

一般刚成立的公司都注册的是小规模纳税人,

小规模纳税人只能开普票。当企业越做越大,销售额越多的时候,就应该尽早的申请成为一般纳税人。

小规模纳税人需要重点关注的只有3种,分别是:增值税、企业所得税以及个人所得税。接下来,就重点介绍一下。

1、增值税

增值税,顾名思义就是要对增值额进行征税,也就是对买卖价格之间的差价进行收税,这样可以更好地除去重复收税的问题,在一定程度上减少了企业的税负。增值税是财政收入的第一大税收来源。需要注意的是,小规模纳税人的增值税是以全部业务收入为基数来算的。以下是小规模纳税人的税率:

计算公式:

小规模纳税人:增值税=销项×3%

举例:

某生产企业为增值税小规模纳税人,企业以90万的价格进了一批货,加工后以100万的价格卖了出去。那么该企业所需要缴纳的增值税为:100×3%=3万。

2、企业所得税:

除了增值税外,企业如果有盈利,还要缴纳企业所得税。

计算公式为:企业所得税=利润总额*25%

如果是“高新技术企业”,可以享受10%的企业所得税减免,按照利润的15%缴纳

3、个人所得税

个人所得税是向个人征收的,企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税,几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税,但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多,“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。由上表可知,个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高,当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候,可能只有“工资、薪金所得”与你有关。而一旦成为了创业者,你就不能再无视个人所得税中其他的征税项目了。

1、不记账不报税的后果是什么?

2、如果公司被税务局指控偷税漏税,我将公司注销或者把公司扔在那不管,可以逃脱责任吗?

可以很明确的告诉大家,这两种办法都是行不通的,下面我们就具体来看一下:

第一,注销前要审计,看你是否存在偷税漏税欠税,是否存在债权债务,是否存在抵押担保,什么都查得干干净净了,工商局才会同意公司注销;

第二,公司未注销状态下,必须要做账报税,否则公司和法人都将会面临上述不记账不报税的后果。

所以说,公司注销或直接将公司扔在那不管,是不能解决偷税漏税问题的,一旦发生偷漏税情况,企业应该积极配合税务部门的调查,如果情况严重,最好咨询专业的律师,帮助自己在法律法规下,找到合理的证据,减轻或免除责任。

希望我的回答能对你所帮助

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