工资个人所得税怎么算2021
发布时间:2021年1月18日 pm11:27 浏览量:1110627
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对于一个打工人来说,工资的多少决定了自己未来的生活能够活的多好。也正是因此,对于工资避税的问题可谓是格外的在意,那么工资个人所得税怎么算2021?工资可以避税吗?

工资个人所得税怎么算2021

从2021年1月1日起,对于符合条件的两类纳税人,可在累计收入不超过6万元的月份,暂不预扣预缴个人所得税,等累计收入超过6万元之后,再预扣预缴税款。采用新的预扣预缴方法后,对于工资收入不超过6万元且收入前后低波动较大的中低收入人群,避免了先预缴再退税的麻烦,既增加了现金流,又降低了纳税的时间成本。

其次,累计到收入超过6万元的月份时再预扣预缴税款,也产生了递延纳税的效果,获得了税款的时间价值。那么具体是哪两类纳税人呢?

第一类工薪一族。需要同时符合三个条件:

1.2020年1至12月都在同一单位任职而且扣缴申报了工资薪金所得个人所得税;

2.2020年工资收入不超过6万元(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得且不扣减任何费用及免税收入);

3.2021年1月起,仍在该单位任职并取得工薪薪金。

举个例子:老员工小杨2020年1-12月都在A单位工作,新员工小许2020年3月才进入A单位,两人年收入都是54000元,A单位每月都办理了全员全额扣缴申报,假设他们2021年仍在A单位工作,则小杨可以适用19号公告,而小赵因为2020年1至2月不在A单位,所以不能适用19号公告。第二类主要涉及保险营销员、证券经纪人和大学实习生(全日制学历教育),同样需要同时符合三个条件,则取得的劳务报酬可比照上述规定执行。

虽然2021年起个税预扣预缴有了变化,但是最终所纳税金还是不会变的。我们简单举个例子:【例】小蒋是A单位员工,1-6月份收入8000元,7-12月均4000元,年收入总额72000元,暂不考虑各项扣除的问题。1-6月份:{(8000-5000)*3%-0}*6=540元7-12月收入未达起征点,不用扣缴个税汇算清缴(多退少补):(72000-60000)*3%=360元汇算时需退:540-360=180元

倘若按照2021年个税方法计算:

9月底收入正好6万,所以九月底之前,不需要预扣缴个税,第10月才开始扣个税。10月累计收入64000,需要缴税:(64000-60000)*3%=120元11月累计收入68000,需要缴税:(68000-60000)*3%-120=120元12月累计收入72000,缴税:(72000-60000)*3%-120-120=120元所以全年共交个税:120+120+120=360元可以看出需要交的税金是没有变化的,只是扣缴的方式和时间点有些不同,简化了个税预扣缴流程。

法律规定的义务:

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定:第三十五条扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。

第三十七条税法第八条所说的全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人在代扣税款的次月内,向主管税务机关报送其支付所得个人的基本信息、支付所得数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息。

第三十九条纳税义务人兼有税法第二条所列的两项或者两项以上的所得的,按项分别计算纳税。在中国境内两处或者两处以上取得税法第二条第一项、第二项、第三项所得的,同项所得合并计算纳税。

《个人所得税法》第二条第一项、第二项、第三项分别是:工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》国税发〔2006〕162号第十一条第一款:有从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

工资个人所得税怎么算2021?

一、计算公式:

工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

二、工资个人所得税计算方法

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

全月应纳税所得额=(应发工资-三险一金)-3500

实发工资=应发工资-四金-缴税

扣除标准:2011年9月份起,个税按3500元/月的起征标准算。

特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算公式:

1.每次收入不足4000元的:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(每次收入额-800)*20%

2.每次收入在4000元以上的:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*(1-20%)*20%

财产转让所得应纳税额的计算公式:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=(收入总额-财产原值-合理税费)*20%

利息、股息、红利所得和偶然所得应纳税计算公式:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*20%

三、关于公司和个人违法的法律责任:

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

四、工资如何合理避税?

首先,大家在制定工资收入避税方案的时候要提前去了解相关的法律,当大家对相关的法律足够的了解之后,就能够更加正确的去制定工资收入避税方案。另外,这种情况下制定出来的避税方案也不会出现违法行为。一旦在的时候出现违法的行为,就容易受到相关的法律制裁,因此这一点对于大家制定工资收入避税方案来说是很重要的。

其次,制定工资收入避税方案的时候还应该要分析自身的情况。不管什么情况在实现工资收入的时候要根据自身的实际情况来合理的避税,这样的话相关的避税效果才是最好的。另外,在的时候制定相关的工资收入避税方案也是需要分析自身的情况的,这一点也是很重要的,如果不合理的去分析自身的情况的话,制定出来的工资收入避税方案就很难有好的避税效果,因此这一点是很重要的。

最后,按照基本的步骤去制定工资收入避税方案。制定工资收入避税方案的时候一般都是有一定的步骤的,大家在制定方案的时候就需要根据正确的步骤去进行制定,这种情况下制定出来的工资收入避税方案就很合理,相关的避税效果也会很好。因此,在制定工资收入避税方案的时候,这个基本的一点是要注意的。

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